9-Miles-Stone Konzept des IDW
Nachfolgend stellen wir das 9-Miles-Stones Konzept des IDW in kurzer Form vor:
Das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) unterscheidet bei der Durchführung einer ordnungsgemäßen Jahresabschlussprüfung insgesamt vier Phasen und neun Meilensteine:
Phase 1: Auftragsannahme und Fortführung
M1: Auftrags- und Mandatsmanagement
Entscheidung und Dokumentation des Prozesses über die Auftragsannahme. Erstellung und Versand des Auftragsbestätigungsschreibens.
Phase 2: Informationsbeschaffung und Risikobeurteilung
M2: Informationsbeschaffung und vorläufige Risikoeinschätzung
Gewinnung und Dokumentation des gewonnenen Verständnisses vom (Geschäftsmodell) des Mandanten und Identifikation der inhärenten Risiken
M3: Vorläufige Festlegung der Wesentlichkeit und Beurteilung der Fehlerrisiken
Konzentration auf wesentliche Sachverhalte; Dokumentation der Wesentlichkeiten (Overall, Planning, SUM), Fehlerrisken auf Abschluss- und Aussageebene.
M4: Auswertung der rechnungslegungsrelevanten Prozesse und internen Kontrollen
Feststellung wesentlicher Risiken aus fehlenden bzw. nicht angemessenen internen Kontrollen und der Nutzung vorhandener Kontrollen. Das zentrale gewonnene Verständnis über das IKS ist zu dokumentieren.
Phase 3 Reaktion auf beurteilte Risiken
M5: Festlegung der Prüfungsstrategie und des Prüfungsprogramms
Roter Faden zwischen den identifizierten Fehlerrisiken und der Reaktion (Art der Prüfungshandlungen, Umfang, Zeitpunkt, Sicherheitsniveau) auf diese, jeweils auf Abschluss- und Aussageebene.
M6: Validierung der internen Kontrollen (Funktionsprüfungen)
Durchführung von Funktionsprüfungen für die Kontrollen, aus denen Prüfungssicherheit gewonnen werden soll. Ergebnis der Prüfungshandlungen und Schlussfolgerungen sind zu dokumentieren.
M7: Aussagebezogene Prüfungshandlungen
Aufdeckung wesentlicher falscher Angaben auf der Aussagenebene und Schlussfolgerung, ob ausreichende Prüfungssicherheit gewonnen wurde.
Phase 4: Abschließende Beurteilung und Berichterstattung
M8: Abschließende Prüfungshandlungen
Klärung offener Punkte und Schlussfolgerungen zur Ordnungsmäßigkeit der einzelnen Posten des Abschlusses; Zusammenstellung der identifizierten Fehler, Einholung der Vollständigkeitserklärung
M9: Berichterstattung und Archivierung
Erteilung des abschließenden Prüfungsurteils, Bestätigungsvermerk, Prüfungsbericht, Schlussbesprechung
Sie haben Fragen zu den einzelnen Phasen oder Meilensteine. Dann kontaktieren Sie die PRICO TREUHAND GmbH ihren Spezialisten für das AUDIT-Consulting.
Über PRICO TREUHAND GmbH, Tamm/Ludwigsburg
Die PRICO TREUHAND GmbH ist ein spezialisierter Anbieter diverser Beratungs- und Dienstleistungen in den Bereichen Accounting- und Audit-Consulting. Wir beraten zu den Rechnungslegungsarten HGB, IFRS, US GAAP und der Überleitung zur Steuerbilanz. Weiterhin bereiten wir sie auf die Jahresabschlussprüfung vor.
Disclaimer
Unsere Angaben werden nach bestem Wissen und Gewissen erstellt und geprüft. Aufgrund neuer Gesetze oder Verordnungen ergeben sich jedoch im Zeitablauf Änderungen.
Bitte haben Sie Verständnis dafür, dass wir keine Haftung für Richtigkeit und Vollständigkeit unserer Angaben übernehmen. Sie dienen lediglich der allgemeinen Information und sollen bzw. können keine spezifische Beratung ersetzen.
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